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¿Qué es una cláusula suelo?

 

Una cláusula suelo es un requerimiento incluido por los bancos en los contratos hipotecarios de tipo variable, a través del cual, el cliente está obligado a abonar un tipo de interés mínimo, sea cual sea la evolución de la referencia que firmó (euríbor, IRPH…).

 

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Clausula suelo

 

 

    ¿Cómo funciona?

 

Imaginemos una hipoteca de 150.000 euros; a un plazo de 30 años; con tipo de interés variable del euríbor más un diferencial del 1%; con una cláusula suelo en el 3%; tiene revisiones anuales en enero y se firmó en 2008, año en el que arrancó la crisis económica. En esa fecha, cuando el euríbor era del 4,498%, el cliente pagó un 5,498% de tipo de interés por su hipoteca durante el primer año, lo que suponía unas cuotas de 851,50 euros. Pero el desplome del euríbor durante la crisis económica, llevó a que el indicador se situara en el 1,232% sólo dos años después de la firma de la hipoteca.

 

En nuestro ejemplo, la cláusula suelo impidió que las cuotas mensuales bajaran a la par, tal y como sucede en una hipoteca de tipo variable estándar. De esta forma, el titular de esa hipoteca ficticia paga, desde enero de 2010, 550,81 euros al mes debido al 3% de la cláusula suelo. Sin ella, la cuota sería de 431,32 euros, ya que el tipo debería haber bajado al 1,298% (el euríbor en enero de este año se situó en el 0,298%). En conclusión, lleva ya casi un lustro pagando 119,49 euros al mes de más por su hipoteca.

 

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¿Cómo puedo saber si mi contrato hipotecario incluye una cláusula suelo?

 

En primer lugar, hay que sospechar si las cuotas del préstamo no se han reducido de forma abultada. Si es así, el titular de la hipoteca debe revisar la escritura del préstamo hipotecario. Debe contar con una copia entregada al término de la firma del contrato del crédito hipotecario. En el caso de no disponer de este documento, el interesado deberá solicitar una nueva copia en el banco o en la notaría.

 

La banca utiliza una terminología muy específica para referirse a las cláusulas suelo en los contratos. Suelen estar incluidas en los apartados de “tipos de interés del préstamo” y bajo expresiones del tipo “límite de variabilidad de intereses”, “interés mínimo” o “límites a la aplicación del interés variable. Más recientemente, se han referido a la cláusula suelo como “túnel hipotecario”.

 

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¿Son legales?

 

La cláusula en sí es legal. Pero las entidades están obligadas a informar correctamente de las condiciones. Asimismo, tanto el notario como el registrador de la propiedad deben leer detenidamente los acuerdos del contrato delante del cliente para verificar las condiciones del mismo. Las cláusulas suelo, además, deben incluir una cláusula techo que no sea abusiva. En la práctica, no ha sucedido así, puesto que las entidades han incluido máximos de hasta el 12%, cuando el euríbor en España no ha superado en ningún momento el 6%.

 

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¿Cómo reclamar si una hipoteca cuenta con una cláusula suelo y no se ha comercializado con transparencia?

 

Una vez que el cliente ha comprobado que su contrato hipotecario incluye límites suelo en los tipos de interés aplicables, debe acudir a su entidad para reclamar la eliminación de los mismos. Las entidades suelen negociar con el cliente nuevas condiciones, que suelen ser el paso a una hipoteca de tipo fijo o el aumento del diferencial de la hipoteca de tipo variable vigente.

 

Las asociaciones de consumidores aconsejan no firmar un acuerdo con una entidad sin asesoramiento previo, puesto que algunos pactos incluyen la renuncia a acciones judiciales posteriores que soliciten cantidades atrasadas.

Si el cliente desea recuperar las cantidades de más, deberá iniciar un procedimiento judicial en el que reclamará la eliminación de la cláusula suelo, la devolución de los importes pagados de más (Elisa Escolar recomienda solicitar las cantidades desde el inicio del contrato), así como los intereses (se aplica el interés legal del dinero, situado en la actualidad en el 3,5%).

 

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Hipoteca

¿Dónde puedo reclamar?

 

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1.- ¿Quién puede acogerse a la ley?

La Ley de Segunda Oportunidad (Ley 25/2015, de 28 de julio) está diseñada, sobre todo, para ciudadanos particulares y para profesionales por cuenta propia (autónomos). Esto supone una clara novedad, ya que, hasta ahora, sólo las empresas contaban con un vehículo legal claro para pedir la exoneración de sus deudas. Esta ley incluye a particulares y autónomos que hayan fracasado en su aventura empresarial, que hasta ahora debían afrontar sus deudas con su patrimonio presente y futuro.

2.- ¿Cuál es el primer paso para acogerse a ella?

En primer lugar, el emprendedor/deudor deberá intentar alcanzar un acuerdo extrajudicial con sus acreedores. En este proceso, que será tutelado por un juez, el deudor podrá liquidar sus bienes para abonar las deudas que pueda pagar o pactar un calendario de pagos para hacer frente a dichas deudas.

3.- ¿Qué requisitos hay que cumplir para que el acuerdo extrajudicial sea fructífero?

La ley establece varias condiciones. Entre ellas:

  • Que el deudor compense a sus acreedores con la cesión de los bienes no necesarios para el ejercicio de su actividad profesional o con acciones de su propia compañía. En ambos casos, el valor de los bienes o las acciones deberá ser igual o inferior a la cantidad adeudada.
  • Que el emprendedor proponga a sus acreedores un plan de viabilidad y un calendario de pagos para hacer frente a las deudas. El plazo para realizar dichos pagos no podrá superar los diez años.

4.- ¿Hay alguna figura que ayude en la negociación?

Sí. Al ser un proceso tutelado por un juez, el emprendedor podrá solicitar la ayuda de un mediador concursal, que hará de interlocutor entre el emprendedor/deudor y sus acreedores. Si finaliza el proceso de negociación (de unos dos meses aproximadamente) y no se ha alcanzado un acuerdo, el deudor y el mediador concursal podrán solicitar ante el juez el concurso de acreedores voluntario.

5.- ¿Qué requisitos hay que cumplir en el concurso de acreedores?

Una vez que el emprendedor haya solicitado el concurso de acreedores voluntario, el juez podrá exonerarle de gran parte de sus deudas bajo dos condiciones: en primer lugar, que el propio juez considere que el deudor ya no tiene dinero ni activos para afrontar sus deudas; en segundo lugar, que dicho deudor haya demostrado obrar de buena fe.

6.- ¿Qué es exactamente eso de la “buena fe”?

Es uno de los puntos más importantes (y polémicos) de todo el proceso. Para que el emprendedor sea considerado un deudor de buena fe, deberá cumplir varios requisitos. Entre ellos:

  • Que, antes de acudir al concurso, haya intentado alcanzar un acuerdo extrajudicial con sus acreedores.
  • Que no haya sido declarado culpable en el concurso de acreedores. Es decir, queel juez no considere que su insolvencia ha sido provocada adrede por el propio emprendedor (lo que en los concursos de acreedores tradicionales se denomina ‘administración desleal’).
  • Que, en los diez años anteriores a la petición de concurso de acreedores, el deudor no haya sido beneficiado otra vez por la Ley de Segunda Oportunidad y que tampoco haya sido condenado por delitos contra el patrimonio, contra el orden socioeconómico, de falsedad documental, contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social o contra los derechos de los trabajadores.
  • Que, en los cuatro años anteriores a la petición del concurso, el emprendedor no haya rechazado una oferta de empleo “adecuada a su capacidad”. Este es un punto polémico, ya que la ley no detalla qué requisitos debe tener dicha oferta para considerarla “adecuada a la capacidad” del deudor.

No todas las deudas desaparecen: las públicas (Hacienda y la Seguridad Social) seguirán vigentes

7.- ¿El emprendedor se libra de todas las deudas?

En realidad, no. A la hora de hablar de las deudas que pueden ser exoneradas,la ley establece dos excepciones: “los créditos de derecho público y los créditos por alimentos”. Es decir, aunque se libre de las deudas privadas (bancos, proveedores…), el emprendedor seguirá teniendo que hacer frente a las deudas contraídas con la Agencia Tributaria y la Seguridad Social, así como a la manutención alimenticia de sus hijos en caso de estar divorciado.

8.- ¿Aparecerá el emprendedor/deudor en alguna ‘lista de morosos’?

Sí. Según el texto oficial, “la obtención de este beneficio se hará constar en la sección especial del Registro Público Concursal por un plazo de cinco años”.

9.- ¿Quién tendrá acceso a dicho registro?

Tal y como dicta la ley, el registro podrá ser consultado por “las personas que tengan interés legítimo en averiguar la situación del deudor (…), así como las Administraciones Públicas y órganos jurisdiccionales habilitados legalmente para recabar la información necesaria para el ejercicio de sus funciones”. Es decir, la lista podrá ser consultada por tres tipos de agentes sociales: las Administraciones Públicas, los bancos (ante una petición de crédito, por ejemplo) o los posibles clientes y proveedores del emprendedor.

La exoneración de deudas podrá ser revocada si se entiende que el emprendedor rompe la ‘buena fe’

10.- ¿Las deudas desaparecen para siempre?

En realidad, no. Cualquier acreedor podrá pedir al juez la revocación de la exoneración de deudas si, en los cinco años posteriores a la admisión de la ‘segunda oportunidad’, el acreedor entiende que su deudor ha obrado de mala fe o ha obtenido ingresos en negro (mediante economía sumergida). En principio, la ley otorgaba a los acreedores un plazo de cinco años para descubrir estas ‘trampas’ por parte del deudor; sin embargo, el texto final le concede un plazo ilimitado para hacerlo. Si el acreedor pide la revocación de la exoneración de deudas y el juez la acepta, el emprendedor dejará de estar sometido a esta ley y volverá a contraer sus deudas.

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Nombre (requerido)

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Asunto

Solicitud

Mensaje

(Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos)

¿Qué es el Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos?

T-Defiende

El Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos (IVMDH) fue un impuesto vigente en nuestro ordenamiento entre el 1 de enero de 2002 y el 31 de diciembre de 2012 que gravaba, en fase única, las ventas minoristas de determinados hidrocarburos (básicamente las gasolinas, el gasóleo, el fuelóleo y el queroseno no utilizado como combustible de calefacción). Constaba de un tipo de gravamen estatal (común en todo el ámbito territorial de aplicación del impuesto) y de un tipo de gravamen autonómico facultativo. A lo largo de la vida del impuesto, 13 Comunidades Autónomas aprobaron tipos autonómicos.

El IVMDH fue regulado por la Ley 24/2001, de 27 de diciembre, de medidas fiscales, administrativas y del orden social (artículo 9). La Orden HAC/1554/2002, de 17 de junio, aprobó su normativa de gestión.

 

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2. ¿Se exigía este impuesto en todas las Comunidades Autónomas?

T-Defiende

Salvo en Canarias, Ceuta y Melilla, el IVMDH era un impuesto exigible en todo el territorio español (artículo 9.Dos.1 Ley 24/2001). En las Comunidades Autónomas donde no se había aprobado un tipo de gravamen autonómico, se aplicaba el tipo estatal. En las Comunidades Autónomas que habían aprobado un tipo de gravamen autonómico, el tipo de gravamen aplicable a cada producto gravado se formaba mediante la suma de los tipos estatal y autonómico. En el siguiente enlace se muestran los tipos del IVMDH en vigor durante los últimos cuatro años de vigencia del impuesto: Evolución de los tipos impositivos, estatal y autonómicos, del IVMDH, desde 2009 hasta 2012

 

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3. ¿Qué Administraciones han gestionado este impuesto?

T-Defiende

A pesar de que el IVMDH era un impuesto de cuya gestión estaba previsto que se hicieran cargo las Comunidades Autónomas por delegación del Estado (artículo 46.1 Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía), en cada una de las Leyes de cesión de tributos a dichas comunidades se previó que la gestión continuase siendo ejercida por la AEAT hasta tanto no se procediera, a instancia de cada Comunidad Autónoma, al traspaso de los servicios adscritos a dicho tributo. Como ninguna Comunidad Autónoma instó nunca el traspaso, ha sido el Estado (la AEAT) quien ha gestionado el impuesto durante toda su vigencia en el ámbito de las Comunidades Autónomas de régimen común. En las comunidades de régimen foral del País Vasco y Navarra, el IVMDH fue un impuesto concertado y convenido (artículo 34 Ley 12/2002 para el País Vasco y artículo 36 Ley 28/1990 para Navarra), por lo que fueron las correspondientes administraciones forales las encargadas de su gestión.

 

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4. ¿Cuál es el procedimiento para solicitar la devolución del impuesto?

T-Defiende

Dado que el IVMDH era objeto de autoliquidación trimestral a través del modelo 569, el procedimiento de devolución será el de rectificación de autoliquidaciones, por aplicación de los artículos 221.4 y 120.3 de la Ley General Tributaria. Este procedimiento está regulado en los artículos 126 a 129 del Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos (RGAT). Las disposiciones generales relativas a las devoluciones de ingresos indebidos se encuentran recogidas en los artículos 14 a 16 del Reglamento General de desarrollo de la Ley General Tributaria en materia de revisión en vía administrativa (RRVA).


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5. ¿Cuál es el órgano competente para resolver el procedimiento?

T-Defiende

De acuerdo con lo dispuesto por el artículo 129.4.a) del RGAT, el órgano competente será la oficina gestora correspondiente al domicilio fiscal del obligado tributario que presentó la autoliquidación cuya rectificación se solicita.

 

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6. ¿Quién puede solicitar la devolución?

T-Defiende

Están legitimados para solicitar la devolución tanto los obligados a soportar la repercusión del impuesto (repercutidos) como quienes presentaron las autoliquidaciones (sujetos pasivos). No obstante, la devolución de las cuotas repercutidas se realizará, cuando proceda, directamente a quienes hubieran soportado indebidamente la repercusión, incluso aunque el procedimiento hubiera sido iniciado por los sujetos pasivos (artículo 14.4 del RRVA).

 

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7. Un solicitante repercutido ¿debe hacer tantas solicitudes de devolución como sujetos pasivos

le hayan repercutido el impuesto en el período solicitado?

T-Defiende

No es obligatorio, pero es conveniente para facilitar la tramitación, toda vez que no puede haber dos órganos resolutorios distintos para un mismo procedimiento y, en caso de que los sujetos pasivos que ingresaron el impuesto pertenezcan al ámbito de oficinas gestoras distintas, esta separación de solicitudes deberá hacerse en sede administrativa, mediante la remisión al órgano competente de la parte que no sea competencia de la oficina gestora que está conociendo de la solicitud.

 

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8. ¿Quién puede obtener la devolución?

T-Defiende

Como se señaló en la contestación a la pregunta 6, únicamente pueden obtener la devolución de las cuotas repercutidas del IVMDH quienes tuvieran la condición de obligados a soportar la repercusión del impuesto por el período correspondiente, siempre y cuando las solicitudes cumplan con los requisitos establecidos y justifiquen su derecho a la devolución.

 

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9. ¿Qué requisitos debe cumplir la solicitud?

T-Defiende

Considerando los requisitos exigibles al solicitante por la aplicación conjunta de los artículos 88.2, 88.3, 126.4 y 129.a.c) del RGAT, son exigibles los siguientes requisitos a las solicitudes de devolución de ingresos indebidos por IVMDH:

1. Identificación del obligado tributario y, en su caso, del representante (en caso de que se actúe por medio de representante deberá aportarse la documentación acreditativa de la representación).

2. Hechos, razones y petición en que se concrete la solicitud.

3. Lugar, fecha y firma del solicitante.

4. Deben constar los datos que permitan identificar la autoliquidación que se pretende rectificar (NIF del sujeto pasivo que efectuó la repercusión, Comunidad Autónoma y trimestre de cada suministro por el que se solicita la devolución).

5. Medio de devolución.

6. Documentación en que se base la solicitud de rectificación y los justificantes, en su caso, del ingreso efectuado por el obligado tributario.

7. Documentos justificantes de la repercusión indebidamente soportada.

 

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10. ¿Cuáles son los documentos exigibles para justificar la repercusión indebidamente

soportada?

T-Defiende

El artículo 14.2.c).1º. del RRVA exige que la repercusión del importe del tributo se haya efectuado mediante factura o documento sustitutivo cuando así lo establezca la normativa reguladora del tributo. La Ley creadora del IVMDH establece que “Cuando, con arreglo a la normativa vigente, la operación gravada deba documentarse en factura o documento equivalente, la repercusión de las cuotas devengadas se efectuará en dicho documento separadamente del resto de conceptos comprendidos en la misma …”, admitiéndose autorizaciones de simplificación. El Reglamento de facturación (aprobado por Real Decreto 1496/2003, vigente hasta el 1 de enero de 2013) establece que la obligación de expedir factura podrá ser cumplida mediante la expedición de tique y copia en ventas al por menor, cuando su importe no exceda de 3.000 euros, IVA incluido y el destinatario no sea empresario o profesional. En todo caso, en el documento utilizado (factura o documento equivalente, tiquet) debe figurar el importe repercutido por IVMDH, o la mención de que el IVMDH se encuentra incluido en el precio cuando esta simplificación hubiera sido previamente autorizada por el Departamento de aduanas e Impuestos Especiales.

 

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11. ¿Hay algún modelo normalizado de solicitud?

T-Defiende

La AEAT ha diseñado un modelo normalizado de solicitud, de utilización voluntaria para quienes hubieran soportado la repercusión del impuesto y deseen solicitar la devolución del impuesto soportado. Este modelo normalizado está disponible para su presentación a través de la Sede electrónica de la AEAT y sus instrucciones están disponibles en la web de la AEAT. La ruta donde se encuentra ubicado este modelo normalizado en la Sede electrónica de la AEAT es la siguiente:

-> Sede Electrónica ->Inicio ->Procedimientos, Servicios y Trámites (Información y Registro) -> Impuestos y Tasas -> II.EE. Devoluciones-> IIEE. Devolución especial IVMDH.

 

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12. ¿Dónde se debe presentar la solicitud?

T-Defiende

El órgano competente para su resolución es la oficina gestora de impuestos especiales correspondiente al domicilio fiscal del sujeto pasivo que repercutió las cuotas del IVMDH. La presentación de las solicitudes en otros registros de la AEAT distintos del órgano competente para resolver originará que el órgano que se estime incompetente para la resolución de un asunto remita las actuaciones al órgano que considere competente. Las solicitudes se podrán presentar a través de la Sede electrónica de la AEAT. Las solicitudes presentadas en Sede electrónica de la AEAT a través del modelo normalizado serán dirigidas automáticamente al órgano competente para su resolución.

 

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13. ¿Puedo obtener la devolución de cualquier cantidad soportada del IVMDH a lo largo de todo

su período de vigencia, esto es, entre los años 2002 y 2012?

T-Defiende

No, puesto que la jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea admite plazos de prescripción por razones de seguridad jurídica (sentencias de 17 de noviembre de 1998 C-228/96, de 9 de febrero de 1999 C-343/96 o de 11 de julio de 2002, C-62/00). La Resolución 2/2005, de 14 de noviembre (BOE del 22) de la Dirección General de Tributos, sobre la incidencia en el derecho a la deducción en el Impuesto sobre el Valor Añadido de la percepción de subvenciones no vinculadas al precio de las operaciones a partir de la sentencia del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas de 6 de octubre de 2005, concluía en su punto VII que la sentencia del Tribunal tenía un efecto retroactivo limitado a las situaciones jurídicas a las que sea aplicable y respecto de las que no haya cosa juzgada, prescripción, caducidad o efectos similares, respetando, por tanto, las situaciones jurídicas firmes. Estas consideraciones se entienden aplicables al supuesto actual. Aplicando los plazos generales de prescripción previstos por la Ley General Tributaria, las solicitudes que se formulen no podrán afectar a cantidades suministradas en períodos anteriores a 2010, salvo que para dichos períodos se acredite la interrupción de la prescripción.

 

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14. ¿Qué plazo tengo para presentar la solicitud?

T-Defiende

Para instar la devolución de ingresos indebidos a través del procedimiento de rectificación de autoliquidaciones no hay un plazo limitado, más allá de los plazos generales de prescripción de cuatro años de la Ley General Tributaria (artículo 126.2 RGAT)

 

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15. Una vez presentada mi solicitud de devolución, ¿cómo prosigue la tramitación del

procedimiento?

T-Defiende

La tramitación del procedimiento viene regulada por lo dispuesto en el artículo 129 RGAT. La presentación de una solicitud por parte de un consumidor final que soportó la repercusión del impuesto requiere que en la tramitación del procedimiento se notifique la solicitud al obligado tributario que efectuó la repercusión, que deberá comparecer en el procedimiento y aportar los documentos y antecedentes requeridos.

 

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16. ¿Cuál es el plazo para la resolución de la solicitud?

T-Defiende

El plazo máximo para notificar la resolución de este procedimiento es de seis meses. Los períodos de interrupción justificada y las dilaciones en el procedimiento por causa no imputable a la Administración tributaria no se incluirán en el cómputo del plazo de resolución

 

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17. ¿Estas devoluciones generan intereses? ¿Hay que reclamar el abono de intereses

expresamente?

T-Defiende

Con la devolución de ingresos indebidos, la Administración tributaria abonará el correspondiente interés de demora (interés legal del dinero vigente a lo largo del período en el que aquél resulte exigible, incrementado en un 25 por ciento, salvo que la Ley de Presupuestos Generales del Estado establezca otro diferente), sin necesidad de que el obligado tributario lo solicite.

 

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18. ¿Cómo afectan a estos procedimientos las devoluciones de IVMDH ya realizadas en concepto

de gasóleo profesional?

T-Defiende

En 2012, ocho Comunidades Autónomas (Baleares, Cantabria, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Comunidad Valenciana, Extremadura, Murcia y Navarra) aprobaron devoluciones en el tipo autonómico del IVMDH en concepto de gasóleo profesional. En aplicación del artículo 14.2.c)3º del RRVA, por el importe de estas cantidades previamente devueltas no se podrá generar un nuevo derecho a la devolución, al exigir el citado artículo que las cuotas cuya devolución se solicita no hayan sido devueltas por la Administración tributaria a quienes se repercutieron o a un tercero.

 

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19. Las cantidades obtenidas mediante la devolución, ¿deben declararse en el impuesto sobre la

renta o el de sociedades? En su caso, ¿con relación a qué ejercicios?

T-Defiende

Con relación al Impuesto sobre Sociedades, la Dirección General de Tributos, en la consulta tributaria V2462-14 de 18 de septiembre de 2014, señala que la devolución del IVMDH contabilizado en su día como gasto debe imputarse como ingreso en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades en el ejercicio en que se reconoce el derecho a su devolución. Además, respecto de los intereses de demora que, en su caso, se hubieran reconocido sobre la referida devolución, aclara que tendrán el mismo tratamiento. En consecuencia, no habrá que presentar ninguna declaración complementaria ya que los ingresos derivados de las devoluciones del IVMDH deberán imputarse a los períodos impositivos en que se reconozca el derecho a su devolución, debiendo ser declaradas en sus correspondientes autoliquidaciones.

 

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20. ¿En qué supuestos hay que presentar la solicitud de devolución ante una Hacienda foral?

T-Defiende

Corresponde a los territorios forales (Alava, Bizkaia, Gipuzkoa y Navarra) la devolución de las cuotas del IVMDH soportadas con ocasión de las entregas de productos efectuadas en los establecimientos de venta al público radicados en dichos territorios.

 

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21. ¿Cómo puedo reclamar la minoración por mínimos comunitarios practicada sobre mi

devolución?

T-Defiende

Si bien en un primer momento se consideró que, a efectos de garantizar el cumplimiento de los niveles mínimos comunitarios sobre la imposición energética, para determinados productos sujetos al IVMDH y determinados períodos, las devoluciones debían de ser objeto de minoración por la parte de la cuota estatal del IVMDH necesaria para alcanzar estos niveles mínimos, las resoluciones judiciales que hasta el momento se han pronunciado sobre ese extremo han desestimado este criterio. En consecuencia, la AEAT ha adaptado sus acuerdos al criterio mantenido en estas resoluciones judiciales. Para aquellos beneficiarios de devoluciones que hubieran recibido acuerdos con minoración por el criterio de la aplicación de los mínimos comunitarios, se ha habilitado un modelo de recurso de reposición frente a estos acuerdos de gestión ágil y presentación estandarizada en la Sede electrónica de la AEAT, acompañado de sus instrucciones, a través de la siguiente ruta: -> Sede Electrónica ->Inicio ->Procedimientos, Servicios y Trámites (Información y Registro) -> Impuestos y Tasas -> II.EE. Devoluciones -> IIEE. Devolución especial IVMDH. Este modelo no tiene carácter obligatorio y su objeto se limita a canalizar y agilizar las reclamaciones sobre las minoraciones realizadas por aplicación del criterio de mantenimiento de los niveles mínimos comunitarios, al objeto de resolver estas reclamaciones lo más rápidamente posible y con el menor coste de tramitación necesario para los interesados. La creación de este modelo de recurso de reposición no implica limitación alguna de los mecanismos ordinarios previstos por el ordenamiento tributario para las reclamaciones frente a los actos dictados en ejecución de la sentencia de 27 de febrero de 2014 del TJUE por los órganos de la AEAT.

 

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Abreviaturas utilizadas:

IVMDH: Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.

RGAT: Reglamento general de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE del 5 de septiembre).

RRVA: Reglamento General de desarrollo de la Ley General Tributaria en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo (BOE del 27 de mayo y 30 de junio).

 

¿Cómo funciona el simulador de cláusula suelo?

 

La cláusula suelo es un interés mínimo que no permite que pagues menos por tu hipoteca cuando el euríbor baja.

 

Dicho de otra forma, es un interés mínimo que pagarás durante toda la vida del préstamo hipotecario. 

 

Normalmente el suelo se sitúa entre el 3 y el 5 % y funciona de la siguiente manera:

 

  •  Si el euríbor + el diferencial es inferior al suelo, pagas el interés suelo
  •  Si el euríbor + diferencial es superior al suelo, pagas el interés que tu contrato establece

 

Hace unos años los bancos, en su mayoría, no informaban acerca de las cláusulas suelo. Por lo tanto, muchos hipotecados no eran conscientes de que la cuota mensual se incrementaba debido a esta y fue en el momento de revisar las facturas, o utilizar un simulador de hipoteca que se dieron cuenta de que lo que pagaban no correspondía a lo acordado. A partir de ese entonces fue cuando muchos clientes empezaron a dar la voz de alarma de que estaban pagando más por culpa de la cláusula suelo y no habían sido conocedores de ello.

 

El simulador de cláusula suelo nos permitirá saber cuánto te hubieras ahorrado si no tuvieras suelo, es decir, pagando de intereses el valor del euríbor + diferencial. Para utilizar el simulador de cláusula suelo, se toman en cuenta todos los valores del euríbor desde la firma de tu hipoteca. También si en tu contrato aparecen condiciones especiales, como los periodos de carencia o el capital diferido.

 

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¿Cómo sé si mi hipoteca tiene cláusula suelo?

 

Si aún no sabes si en tu contrato hipotecario tienes cláusula suelo, puedes averiguarlo en el apartado llamado “interés” o “tipos de interés”.

 

En este no aparecerá la “cláusula suelo” literalmente así escrita, ya que los bancos suelen esconderla bajo otros nombres como:

 

  •  Limitaciones a la baja del tipo de interés
  •  Tipo de interés mínimo
  •  Túnel de interés
  •  Horquilla de interés
  •  Limitación del tipo de interés
  •  El tipo de interés pactado no podrá ser superior a X ni inferior a X

 

Otra opción que tenemos para calcular la hipoteca y descubrir si estamos pagando de más a causa de la cláusula suelo es hacer una revisión de las facturas o recibos. Hay que comprobar si la cuota a descendido, ya que si tenemos una hipoteca variable, como el euríbor cotiza en mínimos, tendríamos que haber notado como las cuotas han descendido. Si no observamos este cambio es porque quizá contamos con suelo hipotecario.

 

Recuerda que antes de reclamar a tu entidad bancaria, es muy recomendable haber hecho el cálculo de cuánto te debe el banco por lo cobrado de más por el suelo con el simulador de cláusula suelo.

 

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¿Cómo afecta el suelo a la hipoteca?

 

La cláusula suelo solo afecta a las hipotecas variables, y que en España representan un 90 % del total de los préstamos firmados por lo que MUY PROBABLEMENTE su hipoteca esté afectada. Como ya hemos explicado, un contrato con suelo no permite beneficiarse de las posibles bajadas del euríbor, y por lo tanto, de unas cuotas menores.

 

Para ver cómo influye la cláusula suelo en una hipoteca es mejor hacerlo con un ejemplo práctico:

 

Para una hipoteca de 150.000 € con un plazo de amortización de 25 años, a un interés de euríbor + 1 % :

  •  Con un suelo del 3,00 %, la cuota a pagar en septiembre de 2015 sería de 711 €.
  • Sin suelo en septiembre de 2015 se pagaría unos 576 €.

 

(*Utilizando datos del euríbor de septiembre de 2015)

 

Como se puede observar, tener suelo o no en el contrato de la hipoteca puede suponer un coste de más de 100 euros mensuales.

 

De aquí la importancia de utilizar un simulador de cláusula suelo para saber cuánto hemos estado pagando de más por culta de esta condición abusiva.

 

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La cláusula suelo ¿puede afectar a hipotecas fijas?

 

No. La cláusula suelo sólo ha afectado a algunas de las hipotecas variables que la tenían por contrato. Por lo tanto, los hipotecados con hipotecas fijas no han notado variaciones en sus pagos. Además, el suelo, se trata de un tipo fijo mínimo que se paga cada mes.

 

Actualmente los bancos no ofertan hipotecas con cláusula suelo, sin embargo se han interpuesto muchas demandas para quitar este cobro abusivo que sólo beneficia a las entidades bancarias.

 

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¿En qué casos me pueden devolver el dinero pagado de más?

 

El 22 de febrero de 2015 el Tribunal Supremo comunicó a las entidades financieras que tendrían que devolver a los clientes el dinero cobrado de más por la cláusula suelo desde el 9 de mayo de 2013. Fue en esa fecha cuando el Tribunal Supremo obligó a los bancos a advertir a los clientes de los efectos que tenía dicha cláusula abusiva.

 

A pesar de esto, solo podrán recuperar el dinero pagado de más aquellos quienes puedan demostrar una falta de transparencia durante la firma del contrato ( la mayoría ) , es decir, que demostremos que no teníamos conocimiento de qué era la cláusula suelo y qué efectos podía tener en el pago mensual de la hipoteca.

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Es delito abandonar animales

Tras la reforma del Código Penal, que entró en vigor el 1 de julio 2015, (LO 1/2015, de 30 de marzo, por la que se modifica la LO 10/1995, de 23 de noviembre del Código Penal), ya es considerado delito, abandonar a un animal en condiciones de peligro para su vida o integridad pudiendo ser castigado con pena de multa de uno a seis meses de cárcel, así como la inhabilitación para tener animales y para desarrollar o ejercer cualquier oficio relacionado con ellos.
La reforma continúa así en la línea, de reforzar la protección de los animales.
Con el fin de incrementar la seguridad jurídica, se incluye una definición de los que son objeto del delito, y se lleva a cabo una revisión de las conductas punibles, incluyendo la explotación sexual de animales, y de las sanciones aplicables a las mismas.

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